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香港公司税率低体现在哪些方面

更新日期:2019-4-15 18:03:57     来源:www.3737580.com     浏览次数:167次

  越来越多的企业选择注册香港公司,香港给内地企业向外发展创造了有利条件,因此吸引了大量内地企业来到香港。香港的主要税收法律是《税务条例》及其附例《税务规则》。香港的税法条款,相对国内一般的税法较为简单。香港主要依靠普通法和判例法的原则执行,以适用案例中法官的判决来明确日后在税收管理执行时适用的原则和范围。

 

  香港采取的是评税制度,根据《税务条例》有关规定,评税主任有权按照税务委员会规定的报税表的格式,向任何有报税义务的人士发出报税表,要求有关人士在报税表或通知书所注明的合理时间内填好,并向税务局交回报表。由税务局根据纳税人提交的纳税申报表评估其应纳税额,发出评税通知书(评税通知书的主要内容包括所评定的应课税额、应缴税款和缴税期限等),纳税人再据以纳税。

 

  香港的低税率及简单税制对内地投资者非常有吸引力。香港以地域为征收税项的基础,只对来自香港的利润及收入征税。与内地情形不同,香港不设增值税和营业税,主要直接税是利得税(企业所得税)、薪俸税(个人所得税)和物业税。税务局每年寄出缴税通知书,利得税和薪俸税等数据必须在指定期限前自行呈报,上述税项每年只需报税一次,香港的课税年度为每年的4月1日至翌年的3月31日。

 

  香港对各行业、专业或商业于香港产生或得自香港的利润征收利得税。法团业务税率为16.5%,非法团业务的税率则为15%。企业支付的股息无需缴交预扣税。企业收取的股息也可获豁免利得税,香港亦不征收资本增值税。企业和个人(金融机构除外)存放在认可银行的存款利息收入,可获豁免所得税。亏损可无限期结转以扣减税款。

 

  在利得税两级制方面,企业的首200万元利润税率,进一步降至8.25%,即首200万元利润的利得税减半,200万元利润以上则以标准税率16.5%计算。宽松的免税额制度:对于因兴建工业楼宇和建筑物而产生的资本支出,在支出该年,这笔支出的20%可免税,其后每年的4%免税;商业楼宇每年也享有4%的折旧免税额。翻修商用楼宇而产生的资本支出,分5年等额扣除。如果由最终用户持有,与制造业有关的工业装置及机械、电脑硬件、软件及开发成本的支出,可实时扣除100%。

 

  其他可扣税项目:这些项目包括借入资金的利息、楼宇和占用土地的租金、雇员工资、坏帐、商标和专利注册费、科学研究支出,以及雇员退休计划供款等。

 

  薪俸税香港最高仅17%的,相较于国内最高达45%的个人所得税以及5000元起征点,香港最高仅为17%的税率和宽泛的征税档是非常亲民的。每名纳税人需缴纳的税款不会高于其总收入的15%。

 

  受雇工作的收入需缴纳薪俸税。应缴税的收入包括佣金、红利、约满酬金、津贴(包括教育津贴)以及其他额外津贴。退休金及因在香港提供服务而取得的收入也须课税。另外,内地居民在任何评税年度留港不超过183天,可获豁免缴纳薪俸税。

 

  除此之外,香港政府考虑到每个纳税人有着不同的家庭负担和生计费用,比如说需要供养的老人、小孩数不同、有的纳税人是单亲家长或是伤残人士等等,因此还设置了不同的个人免税额,且免税额非常高。且每年都会有减免税的政策,还能按照家庭为单位报税,若是一家人仅一人工作,所需缴纳的税几乎为零。

 

  物业税是纳税人为在香港持有物业并出租赚取利润所缴纳的税款。物业税率统一为可收租金(除差饷外)减去维修及保养免税额20%后的15%。然而,公司为租金收入缴付了所得税后,便无需缴纳物业税。

  

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